1

В преддверии банкротства

Ст. 61.2, 61.3 ФЗ-127

Период оспаривания 1–3 года. Сделки признают недействительными, активы вернут в конкурсную массу.

2

После введения наблюдения

Ст. 64, 82 ФЗ-127

Прямой запрет. Крупные сделки (свыше 5–10% активов) — только с согласия временного управляющего. Без согласия — ничтожны.

3

Действующий арест имущества

Ст. 77 НК РФ; ст. 174.1 УК РФ

Абсолютный запрет. Любая сделка ничтожна. Вывод такого имущества — шаг к уголовной ответственности за легализацию.

4

Неисполненные требования ФНС

Ст. 199.2 УК РФ

Уголовная ответственность. Сокрытие имущества от взыскания недоимки — до 3 лет лишения свободы (максимально до 7 лет).

5

Сделки «матрешки»

П. 2 ст. 170 ГК РФ; ст. 61.2 ФЗ-127

Суды смотрят на экономический смысл. Цепочку признают притворной, а всю схему — единой сделкой по выводу активов.

1

Продажа учредителю

ООО продаёт, учредитель покупает за деньги

Самый простой и понятный вариант

Если цена отличается от рынка доначислят налог. А если нет оплаты признают дарением или мнимой сделкой

2

Вклад в УК дочки

Передаём актив в дочернее ООО как вклад, получаем долю

Чтобы перевести актив на УСН или вывести из-под НДС

Если продать сразу — признают схемой

3

Залог с обращением

Учредитель даёт заём, имущество в залоге. ООО не платит — залог забирают

Когда есть реальный заём и длительная просрочка

Фиктивный заём или слишком быстрая просрочка

4

Отступное

Учредитель выкупает долг ООО, потом забирает имущество вместо денег

Когда долг реальный, а денег у компании нет

«Нарисованный» долг — налоговая раскроет за одну проверку

5

Ликвидация дочки

Ликвидируем дочку, имущество переходит участникам

Только в комбинации с другими способами

Если УК маленький — налог почти со всей стоимости

6

Выход участника

Участник выходит и получает имущество вместо денег

Когда вложения в УК были большими

Оценка должна быть рыночной, не остаточной

7

Дивиденды имуществом

Вместо денег — имущество по решению собрания

Когда есть нераспределенная прибыль

Двойная нагрузка: платят и компания, и учредитель

8

Реорганизация (выделение/

разделение)

Переводим активы (здесь есть несколько вариаций кейсов)

Чтобы разделить бизнес-направления или выделить непрофильные активы

Если сразу продать на сторону — признают единой сделкой

9

Дарение

ООО дарит имущество учредителю

Если нет денег на оплату, но по налогам дороговато 

Использовать нерыночные цены для налогообложения

10

Мена

Обмениваем актив на другой актив от учредителя

Когда учредителю есть что дать компании взамен

Если стоимость неравноценна — переквалифицируют в дарение

11

Увеличение + уменьшение УК

Сначала увеличиваем УК имуществом, потом уменьшаем и забираем

Только как промежуточный шаг  в комбинации

Если сделать подряд — признают одной схемой

12

Простое товарищество

ООО и учредитель создают совместное предприятие, вносят активы, потом делят

Когда есть реальный совместный проект (стройка, разработка)

Если деятельности нет — сделка фиктивна. На УСН «доходы» нельзя

13

Передача в НКО

Передаём имущество в фонд, учредитель управляет им

Для долгосрочной защиты актива (наследование, защита от кредиторов)

Если НКО не ведёт реальной уставной работы — признают фиктивной

14

Личный фонд

Учредитель создаёт личный фонд по новому закону, передаёт туда активы

Для управления и наследования крупных активов (от сотен миллионов)

Сложная конструкция, требует индивидуальной проработки, есть ограничения по стоимости