Вопрос в том, кто платит налог. Законных вариантов два:

1. у исполнителя есть статус (самозанятый или ИП) — налог он платит сам, заказчик получает чек;

2. договор с физлицом без статуса — НДФЛ и страховые взносы платит заказчик как налоговый агент.

Нарушение начинается там, где нет ни первого, ни второго: договора нет, чека нет, налог не удержан. Так и было у моего клиента.

Соучастником уклонения заказчик не становится. Ответственность по ст. 198 УК РФ личная — она у самого исполнителя.

Для соучастия нужен умысел: участие в сокрытии дохода, фиктивные документы, схема (ст. 33 УК РФ). Оплата реально выполненной работы к этому не относится.

Что часто делают сами Исполнители в социальных сетях. Исполнитель сам писал о своих поступлениях в открытых источниках.

Само по себе это не нарушение. Публикация не подтверждает доход и его размер — доказательством она не является. Но открытые источники налоговые органы используют при отборе налогоплательщиков для проверки: расхождение между публичной активностью и отсутствием декларируемого дохода фиксируется как противоречие. Дальше идут запрос пояснений и истребование документов, а доказательства формируются уже из банковских выписок.

Для заказчика вывод: на публичность контрагента он не влияет, но именно она может перевести расчёты в разряд проверяемых.

Сумма укладывается в лимит НПД — 2,4 млн рублей в год. Ставка при работе с юрлицами и ИП — 6%. Действует налоговый вычет 10 000 рублей: он снижает ставку до 4%, пока не исчерпан.

При таких суммах — нет. Здесь важно не перепутать доход и налог: именно на этом чаще всего строятся неверные выводы.

Порог по ст. 198 УК РФ считается от суммы неуплаченного налога, а не от полученного дохода. Чтобы налог достиг 2,7 млн рублей при ставке 13%, доход должен превысить примерно 20,8 млн рублей за три года. Порог по ст. 171 УК РФ, наоборот, считается от дохода.

Вывод: при таких суммах вопрос остаётся в налоговой и административной плоскости. Но цена его — сотни тысяч рублей вместо десятков.

Если Вы уже платите так не первый месяц, ситуация исправляется без резких шагов. Выберите один из вариантов и приведите документы в порядок.

1. Исполнитель оформляет самозанятость или ИП

Налог он платит сам. Вы получаете чек на каждую оплату — это и подтверждение расходов, и понятное основание платежа. Обязанностей налогового агента у Вас не возникает. Подходит для регулярного сотрудничества.

2. Работаете с физлицом по договору ГПХ

Полностью законный вариант, особенно для разовых и авторских работ. Заключаете договор подряда, возмездного оказания услуг или авторского заказа, подписываете акты. При этом удерживаете НДФЛ и платите страховые взносы — это нужно заранее заложить в бюджет, стоимость работы для Вас вырастет.

3. Закройте прошлые выплаты

Оцените, какие обязанности налогового агента у Вас остались по уже произведённым переводам, и исполните их. Сделать это самостоятельно дешевле, чем после запроса инспекции.

В моём деле выбрали первый вариант: исполнитель встал на учёт как самозанятый, расчёты перевели на договор и чеки.

1. С новым исполнителем определитесь до первого перевода: работаете со статусом или по договору ГПХ.

2. Если со статусом — проверьте его перед оплатой и получайте чек каждый раз. Если по ГПХ — заключите договор и заложите в бюджет НДФЛ и взносы.

3. В обоих случаях платите по реквизитам, с четким назначением и подтверждающими документами.

   Насторожитесь, если просят перевести на карту третьего лица или провести платёж через другую компанию.

Формально спор о налогах касается исполнителя. Фактически в цепочке расчётов стоит и заказчик: его счёт, его платежи, его документы.

Пока претензий нет, отсутствие оформления никого не беспокоит. Появились претензии к исполнителю — подтверждать основания платежей приходится и заказчику. А при работе с физлицом без статуса у него есть и собственная неисполненная обязанность.

При этом момент, когда возникнут вопросы, заказчик не контролирует. Он не решает, насколько публично контрагент ведёт дела. Он влияет только на состояние своих документов.

Выбор за вами по взаимодействию с исполнителями и управлением рисками при переводах на карту значительных сумм!