Самое главное:

• Считать налоги будет ФНС. С 2027 года налоговая сама считает транспортный, земельный и «кадастровый» налог на имущество.

• Отменят уведомления. Компании не будут сдавать уведомления по этим трем налогам (кроме налога по среднегодовой стоимости).

• Перенесут сроки уплаты. Авансы сдвинули на месяц: первый — до 28 мая, второй — до 28 августа, третий — до 28 ноября. Годовой платеж — 28 марта.

• Сообщение от ФНС станет основанием для оплаты. Ориентироваться нужно только на него, а не на свой расчет.

• Льготы нужно подтверждать самим. Если у вас есть льготы, сообщите о них в ФНС заранее, чтобы избежать лишних начислений.

С 2027 года налоговая сама считает транспортный, земельный налоги и налог на имущество организаций по кадастровой стоимости. Бизнесу считать их не нужно. 

Налоговая будет использовать данные от уполномоченных ведомств: ГИБДД — для транспорта, Росреестр — для земли и недвижимости. На их основе ФНС формирует сообщения об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей, которые направляет компаниям не позднее чем за десять дней до срока уплаты.

Бухгалтерии больше не нужно будет считать эти налоги. Но теперь важно следить, чтобы данные в госреестрах были верными — от них зависят начисления.

С 1 апреля 2027 года компании не сдают уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество, рассчитанному по кадастровой стоимости (п. 9 ст. 58 НК).

Исключения — кому уведомления по-прежнему требуются:

• компаниям, которые платят налог на имущество исходя из среднегодовой стоимости, а не кадастровой;

• иностранным юридическим лицам.

Форму КНД 1152026 по транспортному, земельному и «кадастровому» налогам больше не сдают. Бухгалтерам не нужно готовить эти документы, но теперь важно проверять расчеты от ФНС.

С 2027 года сроки уплаты транспортного и земельного налогов, налога на имущество по кадастровой стоимости подвинули на один месяц вперед относительно действовавших ранее дат:

• авансовый платеж за первый квартал — с 28 апреля на 28 мая;

• авансовый платеж за второй квартал — с 28 июля на 28 августа;

• авансовый платеж за третий квартал — с 28 октября на 28 ноября;

• налог за налоговый период (годовой платеж) — с 28 февраля на 28 марта года, следующего за отчетным.

За 2026 год уплата этих налогов производится по прежним правилам — не позднее 28 февраля 2027 года. А так как 28 февраля 2027 года — воскресенье, срок переносится на 1 марта 2027 года (п. 7 ст. 6.1 НК).

Сроки уплаты налога на имущество по среднегодовой стоимости остаются прежними. В 2027 году авансы по среднегодовому имущественному налогу перечисляют до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Платеж за 2027 год — до 28 февраля 2028 года.   

Новые правила охватывают три налоговых направления:

1. Транспортный налог попадает под новый порядок полностью. Все организации-владельцы транспортных средств будут получать от ФНС сообщения об исчисленных суммах и уплачивать налог на их основании.

2. Земельный налог теперь полностью считает ФНС. Организации больше не считают его сами.

3. Налог на имущество организаций подпадает под новые правила не для всех компаний. Новый порядок касается только налога на имущество по кадастровой стоимости — это торговые и офисные помещения из региональных списков. Налог по среднегодовой стоимости компании считают сами и подают уведомления.

Сообщения об исчисленных суммах налогов ФНС направляет организациям по следующим каналам:

• Через оператора электронного документооборота (по ТКС). Этот канал работает для компаний, которые взаимодействуют с налоговым органом в электронном виде. Это основной и наиболее оперативный способ доставки.

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Этот способ доступен для организаций, имеющих доступ к ЛКН.

• Заказное письмо по почте. Применяется в ситуациях, когда электронная доставка невозможна.

Если не согласны с расчетом ФНС (например, забыли применить льготу или ошиблись в кадастровой стоимости), можно отправить пояснения и подтверждающие документы в течение 20 дней со дня получения сообщения. Налоговая рассмотрит обращение в течение одного месяца.

Если налоговая согласится с вашими пояснениями, она сделает перерасчет и пришлет новое сообщение. Заплатить пересчитанную сумму нужно до 28-го числа следующего месяца.

Для пояснений с 2027 года вводят новую форму по приказу ФНС от 12.01.2026 № ЕД-1-21/2@. Лучше заранее изучить бланк и правила его заполнения.

Если сообщение от ФНС не пришло вовремя, можно запросить его самостоятельно. Для этого есть форма КНД 1150120 (приказ ФНС от 19.01.2026 № ЕД-1-21/27@).

Если сообщение от ФНС не пришло к сроку оплаты, налог все равно нужно платить. В этом случае подайте уведомление сами — на его основе сумму отразят на вашем ЕНС.

Эта норма создает «страховочный механизм», предотвращающий ситуации, когда технический сбой или ошибка в данных приводит к неуплате налога и последующим санкциям.

Первый и самый важный шаг — проверка сведений о своих активах в информационных системах ГИБДД и Росреестра. Необходимо убедиться, что:

• технические характеристики транспортных средств отражены корректно;

• кадастровые номера и стоимость объектов недвижимости соответствуют действительности;

• площади земельных участков и их категории указаны верно;

• зарегистрированы все положенные льготы и освобождения.

Выявленные несоответствия следует устранить до наступления 2027 года, чтобы избежать спорных начислений.

Так как сообщения ФНС будут поступать преимущественно в электронном виде, организациям необходимо обеспечить бесперебойный документооборот через ТКС или личный кабинет налогоплательщика. Рекомендуем:

• проверить актуальность настроек электронного документооборота;

• назначить ответственных лиц за мониторинг входящих сообщений;

• настроить автоматические уведомления о поступлении новых документов.

В условиях, когда налог считает не сама организация, а налоговая, необходимо выстроить процедуру сверки. Рекомендуем:

• разработать регламент проверки сообщений ФНС на соответствие собственным данным;

• установить контрольные сроки для реакции на полученные сообщения с учетом десятидневного резерва до даты платежа.