© Луганский Информационный Центр

Покупка жилья, ипотека, лечение, обучение и другие расходы могут стать основанием для возврата части уплаченного НДФЛ. Какие налоговые вычеты доступны жителям ЛНР, кто имеет право их получить, сколько денег можно вернуть и какие документы для этого понадобятся, ЛуганскИнформЦентру рассказали в Управлении Федеральной налоговой службы (УФНС) по ЛНР.

КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ДОСТУПНЫ ЖИТЕЛЯМ ЛНР?

Налоговые вычеты — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных Налоговым кодексом РФ случаях (то есть возврат части средств налогоплательщику, которые он потратил на определенные цели).

На получение налоговых вычетов могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев) и уплачивающие НДФЛ. Все виды вычетов, предусмотренные законодательством РФ, доступны жителям ЛНР.

Налоговым кодексом РФ установлены следующие виды налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты — предоставляются определенным физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ. К стандартным относятся:

• Вычет на налогоплательщика — предоставляется двум группам физических лиц.
• Вычет на ребенка (детей) — предоставляется родителям (усыновителям), на обеспечении которых находятся дети, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил установленный лимит.
• Вычет по ГТО — распространяется на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) ГТО и награжденных знаком отличия (подтвердивших полученный знак отличия), при условии прохождения ими диспансеризации.

Социальные налоговые вычеты. Позволяют вернуть часть НДФЛ, уплаченного с доходов. Они предоставляются, в частности, за следующие расходы:

• По расходам на обучение — вправе получить физическое лицо, оплатившее обучение: собственное, ребенка (детей), подопечного (подопечных), брата, сестры, супруга (супруги). У образовательной организации должна быть лицензия на образовательную деятельность.
• По расходам на благотворительность — предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи. Размер вычета равен сумме пожертвований, но не более 25% от годового дохода, облагаемого НДФЛ.
• По расходам на лечение и приобретение медикаментов — может получить физлицо, оплатившее: медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным; подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи)); назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи; страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
• По расходам на физкультурно-оздоровительные услуги — предоставляется в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные физкультурно-спортивными организациями (ИП), осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности: налогоплательщику; детям налогоплательщика (в том числе усыновленным; подопечным налогоплательщика в возрасте до 18 лет).
• По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни — вычет можно получить по взносам: по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами; по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями; по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет. Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).
• По расходам на накопительную часть трудовой пенсии — данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.

Инвестиционные налоговые вычеты. Предусмотрены для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Предусмотрены для лиц, участвующих в программе долгосрочных сбережений, за которых работодатели уплачивают налог на доходы физических лиц.

СКОЛЬКО РАЗ МОЖНО ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТОМ?

Количество раз, которое можно воспользоваться налоговым вычетом в жизни, зависит от его вида:

• Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется на человека один раз в жизни в размере, не превышающем два млн руб., на несколько объектов, пока не будет достигнут лимит. Неиспользованный остаток переносится на следующий период. По погашению процентов по ипотеке предоставляется на человека на один объект. Если сумма была не достигнута, остаток не переносится на следующий период.
• Социальные вычеты — можно получать ежегодно, пока имеются соответствующие расходы и осуществляется уплата НДФЛ. Общий лимит на большинство видов социальных расходов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей) в 2026 году составляет 150 тыс. руб. в год. Если оплачивалось обучение ребенка, лимит считается отдельно — 110 тыс. руб. в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов/попечителей). На дорогостоящее лечение лимита нет — вычет предоставляется со всей суммы расходов.

КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ СЕГОДНЯ НАИБОЛЕЕ ВОСТРЕБОВАНЫ СРЕДИ ЖИТЕЛЕЙ ЛНР?

По результатам декларационной кампании за 2025 год самыми востребованными вычетами были: налоговый вычет при продаже имущества, налоговый вычет при приобретении жилья и % по займам (имущественные вычеты). Они составили более 73% от общего количества заявленных вычетов по Республике.

МОЖНО ЛИ ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ В ВУЗЕ, КОЛЛЕДЖЕ ИЛИ АВТОШКОЛЕ?

Социальный налоговый вычет можно получить за оплату обучения в вузе, колледже, автошколе и других образовательных организациях. В частности, вычет предоставляется за:

• собственное обучение любой формы обучения (очная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящихся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (то есть имеющими с ним только одного общего родителя);
• обучение своего супруга (супруги) по очной форме обучения (в отношении расходов по обучению, начиная с 1 января 2024 года).

При этом вычет не предоставляется за оплату обучения внуков, племянников и других родственников. Также социальный налоговый вычет на оплату обучения не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится третьими лицами, а также если оплата производится за счет средств материнского капитала.

Получить вычет можно как за обучение в российских, так и в иностранных образовательных организациях. Российские организации, осуществляющие образовательную деятельность, должны иметь соответствующую лицензию, подтверждающую право на ведение образовательного процесса. Это могут быть как государственные или муниципальные организации, так и частные (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы).

ЗА КАКИЕ МЕДИЦИНСКИЕ УСЛУГИ МОЖНО ВЕРНУТЬ НАЛОГ?

Для получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов необходимо, чтобы медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Оплаченные медицинские услуги должны входить в утвержденные перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения (Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458).

Вычеты можно получить за такие расходы, как:

• Консультации врачей, диагностика (анализы, УЗИ, КТ, МРТ), операции, стоматология, стационарное и амбулаторное лечение, реабилитация, санаторно-курортное лечение, в части медицинских процедур, без учета проживания и питания.
• За любые лекарственные препараты, назначенные врачом и приобретенные за счет собственных средств. Главное — назначение должно быть зафиксировано рецептурным бланком с печатями, штампами, подписью врача или выпиской из медкарты (если лечение проходило в стационаре без оформления рецепта).
• Добровольное медицинское страхование: вычет положен за взносы по договору добровольного личного страхования, предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг. Если полис полностью оплачивает работодатель, вычет не положен.

Все расходы необходимо подтвердить документами. Подать документы на вычет можно в течение трех лет с момента оплаты лечения.

КАК ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ ИЛИ ДОМА, В ТОМ ЧИСЛЕ ПО ИПОТЕКЕ?

Имущественный вычет можно оформить при приобретении жилья, его доли или при его строительстве. При приобретении земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье — в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более двух млн руб. Вычет предоставляется на человека один раз в жизни на несколько объектов пока не будет достигнут установленный лимит. Неиспользованный остаток переносится на следующий период.

Отдельно предоставляется вычет при погашении процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство или приобретение указанной недвижимости в пределах трех млн руб. Предоставляется на человека и только по одному объекту недвижимости. Неиспользованный остаток не переносится на следующий период.

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

• в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) зарегистрировано право собственности на недвижимость (договор купли-продажи, дарения, мены и иное);
• имеется акт о передаче жилья — если приобретена квартира (комната) или доля в них в строящемся доме (договор участия в долевом строительстве);
• зарегистрировано право собственности на жилой дом или долю в нем — если жилой дом построен самостоятельно.

Для получения вычета по расходам на погашение % по ипотечному кредиту необходимо соблюдение следующих условий:

• целевое назначение кредита: кредитный договор должен содержать условие о расходовании выданного кредита исключительно на строительство или приобретение на территории РФ жилой недвижимости, земельного участка или доли (долей) в них;
• наличие документов, подтверждающих расходы на строительство или приобретение на территории РФ жилой недвижимости, земельного участка или доли (долей) в них.

Получение вычетов не предусмотрено по расходам на приобретение жилья, оплаченным за счет средств работодателя, материнского капитала, бюджетных средств.

Кроме того, налогоплательщики ЛНР имеют право на получение рассматриваемых налоговых вычетов по расходам, направленным на приобретение объектов недвижимого имущества на территории ЛНР с 30 сентября 2022 года.

КТО МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ДЕТЕЙ И СКОЛЬКО МОЖНО ВЕРНУТЬ?

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляет работодатель как налоговый агент, выплачивающий доход сотруднику. Вычет не предоставляется автоматически. Если вычет заявляется впервые, необходимо предоставить подтверждающие документы.

Размер налогового вычета зависит от количества детей и очередности их рождения. Стандартный налоговый вычет на детей получают оба родителя ежемесячно в следующих размерах:

• На первого ребенка — по 1 400 руб.;
• На второго — по 2 800 руб.;
• На третьего и каждого последующего — по шесть тыс. руб.

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, размер вычета составляет:

• 12 тыс. руб. — родителям, супругам родителя или усыновителям;
• шесть тыс. руб.- для опекунов, попечителей, приемных родителей и супругов приемных родителей.

Вычет также предоставляется на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста. Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере, но прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет на детей может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Установленные стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 450 тыс. руб.

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНЫ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА?

Для оформления налогового вычета в общем случае понадобятся паспорт, ИНН, реквизиты банковского счета.

В зависимости от вида вычета могут понадобиться дополнительные документы:

• Вычет на налогоплательщика — подтверждающие документы.
• Вычет на ребенка (детей) — если вычет заявляется впервые, необходимо предоставить подтверждающие документы (свидетельство о рождении, справка об инвалидности и др.).
• Вычет по ГТО — удостоверение о знаке отличия ГТО, справка о прохождении диспансеризации.
• Вычет по расходам на обучение — справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выдается образовательным учреждением, оказавшим услугу (форма по КНД 1151158).
• Вычет на благотворительность — платежные документы (квитанции, платежные поручения) и договоры (соглашения) на пожертвования, оказание благотворительной помощи и т.п.
• Вычет по расходам на медицинские услуги — справка об оплате медицинских услуг, выдается медицинским учреждением, оказавшим услугу (форма по КНД 1151156) с кодом 1 — услуги по недорогостоящему лечению или с кодом 2 — услуги по дорогостоящему лечению.
• Вычет за приобретение лекарственных препаратов — рецепт врача и платежные документы, подтверждающие покупку.
• Вычет за физкультурно-оздоровительные услуги — справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг (форма по КНД 1151160).
• Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни — копия договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией), копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы, копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
• Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии — справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика, копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
• Инвестиционные налоговые вычеты — копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).
• Вычеты на долгосрочные сбережения граждан — копия документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору долгосрочных сбережений.

Указанные выше справки не понадобятся, если организации или ИП напрямую передали сведения об оплате в налоговый орган. Также могут понадобиться документы, подтверждающие факт родства, брака, опекунства или попечительства в отношении членов своей семьи.

КАК ОФОРМИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ И СКОЛЬКО ЖДАТЬ ВОЗВРАТА ДЕНЕГ?

Получить налоговый вычет можно одним из трех способов.

Первый способ — через работодателя. До окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты, после подтверждения права на вычет в налоговом органе, представив соответствующее заявление и подтверждающие документы;

Второй способ — через налоговый орган после окончания года. Обратиться можно лично или онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

В частности, предоставив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020). Декларацию на вычет можно подать в течение всего года за три предшествующих налоговых периода. Например, в 2026 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2023, 2024 и 2025 годы.

Третий способ — в личном кабинете. В упрощенном порядке — достаточно подписать предзаполненное заявление, которое появится в личном кабинете налогоплательщика, когда налоговый орган получит информацию от организаций, оказывающих услугу при их электронном взаимодействии с ФНС России.

Срок проверки зависит от способа оформления. Максимально установленный срок проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ — три месяца со дня представления декларации в налоговый орган. В случае подачи уточненной декларации (исправление ошибок), проверка первичной прекращается и начинается новая — уже на основе уточненного варианта. И для нее отсчет трехмесячного срока пойдет заново, со дня подачи уточненной декларации.

Если декларация по форме 3-НДФЛ не заполняется, а подтверждается право на вычет через личный кабинет (например, имущественный или социальный) в упрощенном порядке, то камеральная проверка заявления занимает 30 календарных дней со дня его представления.

СКОЛЬКО ЖИТЕЛЕЙ ЛНР УЖЕ ПОЛУЧИЛИ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ?

По результатам декларационной кампании за 2025 год воспользовались налоговыми вычетами более семи тыс. граждан Республики. Общая сумма возвращенных налогов гражданам составила более 430 млн руб.

• НДФЛ
• УФНС
• жилье
• ипотека
• кредит
• лекарства
• лечение
• налоговый_вычет
• обучение