Осень — время, когда предприниматели обычно смотрят на план продаж до конца года.

Но в 2026 году считать выручку нужно еще по одной причине.

От итоговой суммы зависит:

придется ли платить НДС уже с 1 января 2027 года.

И здесь легко запутаться.

В 2026 году все привыкли к порогу:

20 млн рублей.

Но для следующего года цифра будет другой.

15 млн рублей.

ФНС прямо указывает: если доход за 2026 год превышает 15 млн рублей, с 1 января 2027 года освобождения от НДС на УСН уже не будет.

Представим ООО на УСН.

Доход с января по сентябрь:

13,8 млн рублей.

Собственник смотрит на действующий в 2026 году порог в 20 млн и думает:

«Все нормально. До лимита еще далеко».

До конца года компания получает еще 3 млн.

Итого:

16,8 млн рублей.

В течение 2026 года компания действительно не превысила 20 млн рублей и до конца года сохраняла освобождение.

Но появляется другое последствие.

Доход за весь 2026 год оказался выше 15 млн рублей.

Поэтому с 1 января 2027 года организация уже начинает исполнять обязанности плательщика НДС.

Именно эту границу сейчас легко пропустить.

15 млн рублей в год — это примерно:

1,25 млн рублей в месяц.

Для большого количества небольших компаний это совершенно обычный оборот.

Небольшое агентство.

IT-компания.

Юридическая фирма.

Строительная бригада через ООО.

Оптовая торговля.

Сервисная компания.

Поэтому НДС постепенно перестает быть вопросом только среднего и крупного бизнеса.

Если возникает обязанность платить НДС, бизнесу нужно определить подходящую ставку.

ФНС указывает на возможность применения общеустановленной ставки 22% с правом на вычеты либо специальных ставок 5% или 7% при соблюдении установленных условий.

И выбирать ставку только по принципу:

«5 меньше 22 — значит, берем 5»

опасно.

При специальных ставках действует другой порядок работы с входным НДС.

Поэтому считать нужно реальную экономику компании:

сколько закупок с НДС;

кто ваши клиенты;

нужен ли им входной НДС;

какая маржинальность;

какие расходы;

какие договоры будут действовать в 2027 году.

Допустим, компания в октябре 2026 года заключает договор на услуги стоимостью:

3 млн рублей.

Работа начнется сейчас, а часть услуг будет оказываться уже в 2027 году.

Цена в договоре зафиксирована.

Про НДС ничего нормально не написано.

В январе выясняется, что исполнитель уже должен работать с НДС.

И начинается неприятный разговор:

НДС входит в согласованные 3 млн или должен начисляться сверху?

Если клиент отказывается увеличивать цену, налоговая реформа фактически съедает часть маржи исполнителя.

Поэтому налоговый вопрос этой осенью становится еще и договорным.

Здесь тоже не стоит действовать интуитивно.

Для определения порога доходов при УСН применяются правила главы 26.2 НК РФ.

ФНС отдельно разъясняет, что при определении пороговой суммы учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы по правилам статьи 346.15 НК РФ.

Поэтому сначала нужно понять налоговую квалификацию конкретного поступления, а уже потом строить финансовый план.

Возьмите доход компании с 1 января по 30 сентября.

Добавьте:

уже подписанные договоры;

ожидаемые оплаты;

авансы;

планируемые сделки ноября и декабря.

И посмотрите две цифры:

20 млн рублей — для 2026 года;

15 млн рублей — для определения освобождения с начала 2027 года.

Это две разные контрольные точки.

Осенью 2026 года предпринимателю на УСН недостаточно спрашивать:

«Превысил ли я 20 млн?»

Нужно задать второй вопрос:

«Превышу ли я 15 млн по итогам года?»

Потому что бизнес может спокойно закончить 2026 год без НДС — и получить обязанность исчислять его уже с 1 января 2027 года.

И готовиться к этому лучше сейчас.

Менять договоры, считать цены и выбирать налоговую модель 10 января будет поздно.

✔ Сохраните статью, если работаете на УСН и доход за 2026 год уже приближается к 15 млн рублей. Эта сумма не лишает освобождения от НДС прямо сейчас, но может определить налоговый режим бизнеса с первого дня 2027 года.

В нашем Telegram-канале мы разбираем налоговые изменения, риски собственников и ситуации, когда одна цифра в отчетности неожиданно меняет договоры, маржу и финансовую модель бизнеса.