• Что такое налоговый вычет за фитнес и спорт и как он работает
• Кому положен налоговый вычет на спорт
• За какие спортивные услуги можно получить налоговый вычет
• Размер налогового вычета за спорт: сколько можно вернуть
• Как рассчитать вычет
• Как получить спортивный вычет: способы оформления
• Почему могут отказать в налоговом вычете
• Главное о налоговом вычете на фитнес и спорт

Право компенсировать часть затрат на спорт и фитнес появилось у граждан России в 2022 году. Это отличная возможность сократить расходы и стимулировать себя к активному образу жизни. Максимальная сумма возврата составляет до 19 500 рублей в год, а с 2026 года вычет можно оформить в том числе за занятия спортом родителей-пенсионеров. О том, кому положен вычет, как его рассчитать и оформить, – в материале РИА Новости.

Что такое налоговый вычет за фитнес и спорт и как он работает

Налоговый вычет за физкультуру и оздоровление – официальное название этой льготы, которая относится к категории социальных вычетов по НДФЛ. Механизм прост: государство возвращает часть подоходного налога, который был уплачен с доходов гражданина. Именно поэтому получить вычет могут только те, кто платит НДФЛ.

Право на такой вычет появилось у россиян в 2022 году. С его помощью можно частично компенсировать расходы на:

• спортивный или тренажерный зал;
• фитнес-клуб;
• бассейн;
• посещение секций;
• участие в платных физкультурных мероприятиях.

Размер возврата зависит от ставки НДФЛ – 13% или 15% – и от суммы фактических расходов. В текущем году можно оформлять вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы соответственно

Кому положен налоговый вычет на спорт

Воспользоваться вычетом могут только налоговые резиденты РФ, то есть люди, которые находятся на территории России не менее 183 дней в году и получают доходы, облагаемые НДФЛ. Основание назначения льготы регулируется

Как объясняет кандидат юридических наук, доцент МОФ РАНХиГС, директор по правовым вопросам Исследовательский центр "АБП" (ABL) Екатерина Кудряшова, получить вычет можно за физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные:

• для себя;
• для несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных);
• для детей до 24 лет, если они обучаются очно в учебном заведении;
• для родителей-пенсионеров – это новшество, которое вступило в силу с 1 января 2026 года (в соответствии с Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Важно! Вычет предоставляется только за тех, кто прямо перечислен в законе. За супруга или других родственников получить его нельзя. Самозанятые, пенсионеры без облагаемого НДФЛ дохода и безработные права на вычет не имеют: возвращать попросту нечего.

"Здесь важен семейный нюанс. Если родители оплачивают спортивную секцию ребенку, лучше сразу проследить, чтобы договор и платежные документы были оформлены на того, кто будет заявлять вычет. В семейных расходах часто действует принцип “заплатили как удобно”, а налоговая потом смотрит не на заботу, а на документы. Забота прекрасна, но чек все-таки лучше сохранить", – предупреждает Екатерина Кудряшова.

Иностранные граждане, которые являются налоговыми резидентами РФ и платят НДФЛ с российских доходов, также вправе претендовать на вычет на общих основаниях.

За какие спортивные услуги можно получить налоговый вычет

Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, на которые распространяется вычет, обозначен в Распоряжении Правительства РФ от 06.09.2021

.

Под вычет попадают только услуги организаций, включенных в специальный

Министерства спорта РФ. Это:

• занятия в фитнес-центрах;
• групповые тренировки;
• персональные тренировки с инструктором;
• занятия в бассейне;
• физкультурно-оздоровительные услуги в спортивных комплексах;
• участие в физкультурных мероприятиях, включенных в Единый календарный план межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий или в аналогичные региональные планы.

Вместе с тем ряд расходов под вычет не подпадает:

• покупка спортивного инвентаря и экипировки;
• приобретение спортивного питания;
• посещение соревнований в качестве зрителя;
• разовые сопутствующие услуги, не входящие в абонемент (например, отдельный массаж, если он не включен в комплексный пакет фитнес-клуба).

"Важно не путать: вычет за фитнес и вычет за сдачу норм ГТО – это два самостоятельных вида налоговых вычетов, которые рассчитываются отдельно, хотя и имеют одинаковую природу (занятие спортом)", – отмечает главный юрисконсульт обособленного подразделения ПРАВОКАРД в г. Владимир Вадим Соколов.

Размер налогового вычета за спорт: сколько можно вернуть

Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 150 000 рублей в год. Этот лимит действует с 2024 года – ранее он был ограничен 120 000 рублями.

Принципиально важный момент: лимит в 150 000 рублей является совокупным для всех социальных вычетов – на спорт, лечение, обучение и ряд других. Исключение составляют только расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение – они учитываются сверх этой суммы.

Размер возврата зависит от применяемой ставки НДФЛ:

Ставка 13% применяется к доходам до 2,4 млн рублей в год, далее действует прогрессивная шкала – 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от размера дохода. Именно поэтому при высоком доходе максимальный возврат будет выше, чем стандартные 19 500 рублей.

"Важно учесть, что неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится", – предупреждает Вадим Соколов.

Как рассчитать вычет

Чтобы рассчитать сумму вычета, нужно:

1. Определить размер расходов на спортивные услуги за год.
2. Применить ограничение в 150 000 рублей.
3. Рассчитать 13% от получившейся суммы.

Рассмотрим несколько типичных примеров.

Пример 1: небольшие расходы на спорт. Куплен годовой абонемент в бассейн за 60 000 рублей. Расходы не превышают лимит, поэтому вычет составит: 60 000 × 13% = 7 800 рублей.

Пример 2: расходы превышают лимит. Абонемент в фитнес-клуб обошелся в 200 000 рублей. База для расчета ограничена 150 000 рублями: 150 000 × 13% = 19 500 рублей – это максимум при ставке 13%.

Пример 3: одновременно несколько социальных вычетов. В течение года потрачено 90 000 рублей на лечение и 70 000 рублей на спорт – итого 160 000 рублей. Поскольку совокупный лимит составляет 150 000 рублей, возврат будет рассчитан только с этой суммы: 150 000 × 13% = 19 500 рублей. Как распределить эту сумму между вычетами выбирает сам налогоплательщик.

Пример 4: уплаченного НДФЛ меньше, чем сумма вычета. На спорт потрачено 100 000 рублей, вычет мог бы составить 13 000 рублей. Но за год с зарплаты удержано только 8 000 рублей НДФЛ – значит, вернут не более 8 000 рублей.

Как получить спортивный вычет: способы оформления

Оформить социальный налоговый вычет за фитнес и спорт можно тремя способами

Упрощенный порядок стал доступен для расходов, понесенных начиная с 2024 года. Если спортивная организация или ИП самостоятельно передали сведения об оплате в налоговую службу, налогоплательщику придет уведомление в

и оформить вычет можно будет без подачи декларации и сбора документов.

"Практически алгоритм такой: сначала проверить клуб, секцию или бассейн в перечне, затем заключить договор, оплатить услугу официально, сохранить чек, а после этого подать документы через личный кабинет налогоплательщика, через инспекцию или оформить вычет через работодателя", – рассказывает Екатерина Кудряшова.

Куда обращаться для оформления вычета

Подать заявление на вычет можно:

• в налоговую инспекцию по месту жительства – лично или почтой;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через портал Госуслуг;
• через работодателя – для этого нужно сначала получить в налоговом органе уведомление о праве на вычет, а затем написать заявление в бухгалтерию с просьбой не удерживать НДФЛ в счет вычета.

"ФНС

, что социальные вычеты можно получить через инспекцию по месту жительства после окончания года, а также до окончания года через работодателя", – комментирует Екатерина Кудряшова.

Какие документы нужны

Перечень документов зависит от того, за какой период оформляется вычет. За расходы до 2024 года:

• декларация 3-НДФЛ;
• копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
• кассовые чеки или иные платежные документы;
• справка 2-НДФЛ;
• заявление на возврат НДФЛ;
• копия свидетельства о рождении ребенка (при оформлении вычета за ребенка).

Для получения вычета за расходы, совершенные после 2024 года достаточно предоставить только справку об оплате услуг установленной формы (утв.

ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@), которую выдает спортивная организация или ИП. Если организация уже передала данные в ФНС в электронном виде – справка не потребуется вовсе.

"Если речь о ребенке или родителе-пенсионере, дополнительно понадобятся документы, подтверждающие родство, возраст ребенка, очное обучение при необходимости, а для родителей — пенсионный статус", – дополняет Екатерина Кудряшова.

Сроки получения налогового вычета

"Максимальный период, в течение которого возможно заявить свое право на вычет, составляет три года после оплаты расходов на фитнес. Например, если услуги фитнес-клубу оплачены в 2025 году, то в 2026, 2027, 2028 годах вправе заявить свое право", – рассказывает Вадим Соколов.

Сроки поступления на счет сумм, начисленных в качестве налогового вычета, зависят от выбранного способа подачи заявки:

• через ФНС (стандартный способ) – до четырех месяцев;
• через работодателя – до двух месяцев;
• в упрощенном порядке – до 40 дней, но срок может быть увеличен до стандартных четырех месяцев при определенных условиях.

После подачи документов через ФНС начинается камеральная проверка — она занимает до трех месяцев. Еще один месяц отводится на перечисление денег после одобрения. Через работодателя деньги доходят быстрее, но не напрямую: просто уменьшается удерживаемый налог.

Почему могут отказать в налоговом вычете

Отказ в вычете чаще всего связан не с тем, что человек не занимался спортом, а с формальными нарушениями при оформлении документов или несоответствием требованиям закона. Практикующий юрист Екатерина Кудряшова отмечает следующие:

1. Клуб или тренер не включены в утвержденный перечень. Просто красивый зал, дорогой абонемент и убедительный администратор еще не делают услугу подходящей для вычета.
2. Неверно оформлены документы. Например, договор на одного члена семьи, оплату провел другой, а вычет заявляет третий. В быту это нормально, но в налоговом праве такая конструкция уже начинает хромать.
3. Нет кассового чека или оплата прошла неофициально. Налоговый вычет не любит наличные “по договоренности”. Он любит кассу, договор и след платежа.
4. Услуга не относится к физкультурно-оздоровительным услугам. Например, покупка спортивной формы, инвентаря, питания или разовых сопутствующих товаров сама по себе не дает права на спортивный вычет. Вычет предоставляется именно по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, а не на весь красивый образ жизни вокруг спорта.
5. У человека нет НДФЛ к возврату. Если налог не уплачивался, возвращать нечего. Это особенно важно для самозанятых, пенсионеров без облагаемого НДФЛ дохода, безработных или тех, кто получает только необлагаемые выплаты. Налоговый вычет – не пособие, а возврат ранее уплаченного налога.

Также в вычете могут отказать при превышении лимита расходов (то есть сумма вышла более 150 000 рублей в год), пропуске сроков (подавать заявление нужно в течение трех лет).

"Чтобы минимизировать риски отказа в подтверждении права на вычет, рекомендую заранее проверять статус организации в реестре Минспорта, сохранять все платежные документы, уточнять свой статус налогового резидента и наличие облагаемого НДФЛ дохода, а также внимательно заполнять все документы и следить за сроками подачи", – комментирует Вадим Соколов.

Главное о налоговом вычете на фитнес и спорт

Налоговый вычет за спорт и фитнес – реальный способ вернуть часть средств, потраченных на здоровье и физическую активность. Что важно учесть:

• вычет положен плательщикам НДФЛ – гражданам с официальным доходом;
• с 2026 года его можно оформить не только за себя и детей, но и за родителей-пенсионеров;
• лимит расходов – 150 000 рублей в год, он общий для всех социальных вычетов;
• максимальный возврат при ставке 13% составляет 19 500 рублей, при более высоких ставках – больше;
• организация должна входить в перечень Минспорта – это обязательное условие;
• для расходов с 2024 года достаточно одной справки об оплате от спортивной организации;
• подать документы можно в течение трех лет после оплаты услуг.

"Право на вычет нужно готовить до оплаты, а не после. Проверить организацию в перечне, оформить договор на нужного человека, сохранить чек – три простых действия, которые превращают спорт из расхода в законный налоговый возврат", – дополняет Екатерина Кудряшова.